La segregación de funciones es un control interno clave destinado a minimizar la ocurrencia de errores o fraudes al garantizar que ningún empleado tenga la capacidad tanto de perpetrar como de ocultar errores o fraudes en el curso normal de sus funciones.
¿Por qué debería haber separación de funciones?
La separación de funciones es fundamental para un control interno efectivo porque reduce el riesgo de acciones erróneas e inapropiadas Todas las unidades deben intentar separar las responsabilidades funcionales para asegurar que los errores, intencionales o no intencional, no se puede hacer sin ser descubierto por otra persona.
¿Cuáles son algunos ejemplos de separación de funciones?
Los siguientes son ejemplos ilustrativos de separación de funciones
- Mantenimiento de proveedores y contabilización de facturas. …
- Órdenes de compra y aprobaciones. …
- Pagos y conciliación bancaria. …
- Cheques de pago y conciliación bancaria. …
- Anotación y aprobaciones del diario. …
- Custodia de Conciliación de Efectivo y Cuentas por Cobrar. …
- Contratar y establecer compensación. …
- Contratar y aprobar la contratación.
¿La ley exige la segregación de funciones?
La segregación de funciones es un tema clave para que las organizaciones garanticen el cumplimiento de las leyes y reglamentos. … Aunque no existe un estándar de auditoría de control interno o dictamen contable que prescriba requisitos SOD específicos, mantener un sistema de controles internos efectivos requiere la separación adecuada de funciones
¿Qué impide la segregación de funciones?
La segregación de funciones (SoD) es un control interno diseñado para prevenir errores y fraudes al garantizar que al menos dos personas sean responsables de las partes separadas de cualquier tarea.
